Esercizio sul budget settoriale e d economico

La direzione commerciale dell’impresa industriale Omicron spa si prefigge di conseguire nell’esercizio successivo vendite per 72.500 unità al prezzo di 80,00 euro dell’unico prodotto realizzato (ALFAX730). I fattori produttivi da impiegare e i relativi costi unitari per la realizzazione di un’unità del prodotto sono i seguenti: • materia A: 1,20 unità, prezzo di acquisto 12,00 euro; • materia B: 1,90 unità, prezzo di acquisto 15,00 euro; • manodopera: 1,03 ore (in decimi), costo orario 19,50 euro. Si prevedono le seguenti scorte di magazzino: • prodotto ALFAX730: esistenze iniziali 1.000, rimanenze finali 900; • materia A: esistenze iniziali 1.000, rimanenze finali 780; • materia B: esistenze iniziali 800, rimanenze finali: + 12,50% rispetto alle esistenze iniziali. I costi indiretti di produzione ammontano a 224.400 euro. Presentare: • il budget delle vendite; • il budget della produzione; • il budget delle materie prime; • il budget degli approvvigionamenti; • il budget della manodopera diretta; • il budget delle scorte sapendo che le esistenze iniziali di prodotto sono valutate 65,00 euro e le rimanenze finali al costo industriale programmato; • il budget economico generale sapendo che i costi amministrativi e commerciali ammontano a 250.300 euro, gli oneri finanziari a 68.317 euro e che il carico fiscale previsto è del 35%.